Hi ha diverses variacions de la forma 1099, així que simplement preguntar què és una forma 1099 no us donarà la resposta que podria estar buscant.
Com a propietari d'un negoci dels EUA, probablement hàgiu emès un impost de contracte independent per 1099 a alguns dels vostres empleats o un 1099-INT per als ingressos per interessos que pugueu rebre del vostre banc.
Tanmateix, a efectes d'avui, l'article es limitarà al formulari 1099-MISC. Aquesta és la forma utilitzada per les petites empreses per informar els ingressos diversos pagats a altres durant l'any.
$config[code] not foundPassem a través de preguntes i respostes freqüents (hem actualitzat aquesta informació per al 2018):
Què és una forma 1099?
El Servei d'Ingressos Interns (IRS) fa referència als 1099 formularis com a "devolució d'informació". Els formularis informen els diferents tipus de ingressos que les persones reben durant tot l'any. Això inclou ingressos, interessos i dividends independents, pagaments governamentals, retirs d'un compte de jubilació i 1099-C per cancel·lació de deutes.
Això també porta a la pregunta: què és un empleat de 1099? En poques paraules, un empleat de 1099 és un contractista o empresari autònom en comptes d'un dels seus empleats.
Quin tipus d'ingressos us informo sobre una forma de 1099?
El 1099-MISC s'hauria d'utilitzar per informar pagaments a treballadors independents, i no pagaments als empleats. Per als empleats, utilitza el formulari W-2 per informar els ingressos d'ocupació que els vau pagar.
Els treballadors independents solen ser autònoms o petites empreses de serveis que contracteu com a contractistes independents. Alguns exemples de treballadors independents poden incloure un dissenyador de gràfics, un desenvolupador web, un servei de neteja, un escriptor independent, un servei de jardineria o tall de gespa, un moderador del fòrum o un altre proveïdor autònom. La clau és que el treballador independent és autònom, i no el vostre empleat.
També utilitzeu el 1099-MISC per informar els pagaments realitzats als proveïdors de serveis empresarials, advocats i associacions no incorporats.
Quin és el llindar de $ 600?
Heu d'omplir un formulari d'informes de 1099-MISC per a un treballador independent o per empreses no incorporades si heu pagat aquest treballador o empresa independent $ 600 o més. Afegiu tots els pagaments realitzats a un beneficiari durant l'any, i si l'import és de $ 600 o més per a l'any, heu d'emetre un 1099 per a aquest beneficiari.
Si l'import que vau pagar el treballador ascendeix a menys de 600 dòlars per a l'any fiscal, no se us demanarà que envieu un formulari de 1099.
Nota: hi ha regles de llindar especials per informar altres tipus de pagaments, com ara els pagaments efectuats als advocats, els ingressos de vaixells de pesca i les vendes de béns de consum per a la seva revenda. Haureu de consultar les instruccions del formulari IRS 1099-MISC per obtenir informació detallada sobre com informar aquests tipus de pagaments. Als efectes d'aquest article, només parlem de pagaments a treballadors independents o proveïdors de serveis empresarials no incorporats.
Quan cal emetre el formulari 1099-MISC?
Hi ha dues dates importants per recordar. Una és la data per enviar el formulari 1099 al treballador. L'altra és la data per informar a l'IRS.
A. Formulari de correu 1099 al treballador
31 de gener de 2019, és el termini per proporcionar els formularis 1099-MISC als contractistes i proveïdors de serveis independents que vau pagar durant 2018. Envieu una còpia de la forma 1099 al treballador independent o proveïdor de serveis abans d'aquesta data.
Suggeriment: marca aquest termini al calendari en aquest moment. D'aquesta manera, és menys probable que s'oblidi i hagi d'enfrontar-se a l'últim moment.
Un altre consell: és convenient comprovar per endavant amb cada beneficiari per assegurar-se que tingui l'adreça actual del beneficiari. Això us estalviarà feina addicional. Per què? Atès que el beneficiari es posarà en contacte amb vostè si no rep el 1099 en cas que no es reenviï i només haurà de tornar a emetre una còpia. L'oficina de correus no és tan ràpida o fiable quan es tracta de reenviar correus, com solia ser.
Es pot enviar 1099 per correu electrònic? Tots els avantatges fiscals que vam parlar amb es van negar a fixar si el correu electrònic és suficient per als destinataris. Tingueu en compte que l'IRS utilitza la paraula "furnish" en lloc de "correu". No obstant això, l'IRS no defineix el que significa "proporcionar".
B. Informar 1099 a l'IRS
2 de març de 2019 és el termini per presentar la informació de 1099 amb l'IRS, si ho fa per paper. Aquesta data s'amplia fins al 31 de març de 2019 si fa la presentació electrònica de 1099.
Depenent de la legislació estatal, també és possible que hagueu de presentar el 1099-MISC amb l'estat. Greatland té un excel·lent gràfic que mostra diversos terminis de llei de l'Estat.
(Nota: hi ha diferents dates per a determinades altres categories de pagaments, com ara els pagaments als advocats. Consulteu les instruccions del formulari 1099-MISC per a dates d'altres situacions).
Vegeu la imatge d'exemple següent per obtenir el formulari 1099 MISC.
No nord-americans. Treballadors: Necessito emetre un 1099 a un treballador estranger?
Si contracta a un ciutadà que no sigui dels Estats Units que treballi remotament a través d'Internet des d'un altre país, en general, no cal que envieu un 1099 per a aquesta persona.
Per exemple, diguem que contracta un escriptor independent que és ciutadà brasiler. L'escriptor independent realitza tots els serveis (és a dir, escriu els articles) fora dels EUA des de casa de l'escriptor a Brasil i guanya $ 900 per a l'any. En aquest cas, probablement no sigui necessari emetre un 1099 a aquest treballador estranger.
Tanmateix, si el treballador estranger realitza qualsevol treball dins dels Estats Units, haureu de presentar el 1099.
És la vostra responsabilitat verificar que el treballador (1) sigui de fet un ciutadà no nord-americà i (2) realitzi tot el treball fora dels Estats Units. A aquest efecte, en el futur, potser voldreu que aquest treballador estranger ompli, signi i torneu a la vostra Forma W-8BEN.
Mostra de formulari 1089 MISC completat
feu clic per ampliar la imatge
Empreses: Necessito emetre 1099 formularis per als pagaments realitzats a les empreses?
No, en general, no és necessari emetre 1099 formularis per als pagaments realitzats a una empresa. Per exemple, si paga una empresa que, per exemple, proporciona serveis de disseny web o algun altre servei comercial, no cal emetre un 1099.
Tingueu en compte que una companyia de responsabilitat limitada o de responsabilitat limitada no és la mateixa que una corporació. En general, s'espera que enviïn formularis 1099-MISC a la majoria d'empreses de petites empreses.
(Com es pot dir la diferència? Normalment, un LLC té les lletres LLC o Ltd. al final del nom de l'empresa. Un nom d'empresa acaba normalment a Inc. o Corp. No obstant això, el beneficiari ha d'indicar el tipus d'entitat que és quan es completa i us proporciona un formulari W-9 per avançat, aquesta és la millor manera de comptar.
Tingueu en compte que hi ha algunes excepcions limitades a la regla de la corporació. Per exemple, si el pagament es fa a una corporació per serveis legals, haureu d'informar sobre el 1099. Les instruccions del 1099 de l'IRS resumeixen les excepcions.
PayPal i pagaments amb targeta de crèdit: què passa si pagué els meus treballadors independents o proveïdors de serveis electrònicament?
Si heu pagat de manera electrònica a empreses no incorporades o treballadors independents, com ara mitjançant PayPal o una targeta de crèdit, no se us demanarà que envieu un 1099-MISC a aquest beneficiari.
En lloc d'això, la responsabilitat de l'informe recau en el servei electrònic, que pot emetre un 1099-K. No obstant això, algunes empreses petites opten per enviar els formularis 1099-MISC de totes maneres, amb molta precaució.
Vegeu més en la nostra discussió: 1099-K versus 1099-MISC per pagaments electrònics.
Pagaments personals: he d'emetre 1099 per pagaments realitzats per a finalitats personals?
No. Es requereix que emeti informes 1099-MISC només per als pagaments realitzats en el transcurs del vostre comerç o negoci. (Si teniu una organització sense ànim de lucre, es considera un negoci amb finalitats de 1099).
Suposem que pagueu a un paisatgista que és propietari únic de tallar herba i mulching a casa vostra i no té res a veure amb el vostre negoci. No cal emetre un 1099 al paisatgista, perquè era un pagament personal.
Com puc emetre els formularis 1099-MISC i on els faig?
Com a contribuent, omple el formulari i envia una còpia al destinatari. El formulari s'envia amb l'IRS, i és possible que també hagi de presentar-se amb les autoritats fiscals estatals.
Hi ha diverses maneres de fer-ho:
- Arxivar-ho tot pel vostre compte. Podeu completar els tràmits pel vostre compte i enviar-los per correu electrònic als treballadors i l'IRS. Diversos programes de programari poden ajudar amb parts del procés, incloent QuickBooks, Sage, Xero i TurboTax.
- Utilitzeu un servei de registre de 1099-MISC. Si la idea de navegar tots els formularis pel vostre compte és massa complicada per a vosaltres, considereu pagar un servei de registre. Per exemple, Intuit té un servei de presentació de 1099 que podeu utilitzar. Greatland també ofereix un servei de registre de 1099.
- Feu que el CPA o el preparador d'impostos s'encarregui dels formularis 1099. Completen els 1099 perquè enviï als treballadors. També fan les presentacions amb l'IRS i les autoritats fiscals dels Estats en nom vostre. Per a aquells que utilitzen un CPA o preparador d'impostos, aquesta és probablement la millor opció. En Tendències de petites empreses, aquesta és l'opció que fem servir.
Què passa si hi ha un error en una forma 1099?
Un pagador que posteriorment descobreixi un error ha de tornar a emetre un formulari 1099 corregit al destinatari i corregir la presentació amb l'IRS.
I si sou un beneficiari, assegureu-vos de revisar cada 1099 vostès rebre contra els vostres propis registres. Això és per un parell de motius:
- És possible que el pagador hagi comès un error, com ara la quantitat incorrecta. Si és així, poseu-vos en contacte amb el pagador i demana que es corregui i reenviï el formulari 1099-MISC.
- La vostra empresa podria ser víctima del frau d'identitat. Un any aquí a les Tendències de petites empreses, vam rebre una forma de 1099 per als ingressos d'afiliació que suposadament ens vam guanyar a la xarxa d'eBay Partners. No obstant això, mai no hem estat membres d'aquesta xarxa i hem rebut ingressos nuls d'aquest. Algú va cometre un frau contra eBay usant el nostre nom i adreça com a beneficiari (per sort no coneixien el nostre TIN correcte). Enviem una carta certificada a eBay, i també adjuntem una explicació a la nostra declaració d'impostos.
En cas d'error, les instruccions de l'IRS als destinataris diuen: "Si aquest formulari és incorrecte o s'ha emès per error, contacteu amb el pagador. Si no podeu corregir aquest formulari, adjudiqueu la vostra declaració d'impostos i notifiqueu correctament els ingressos ".
Hi ha alguna multa per NO haver emès un formulari MISC de 1099?
Sí. A aquest efecte, vam anar al lloc web Turbo Tax. Té una declaració concisa sobre les sancions, i assenyala que la multa "varia des de $ 30 a $ 100 per forma (500.000 dòlars com a màxim per any), depenent del temps transcorregut que la companyia emetrà el formulari. Si una empresa ignora intencionadament el requisit de proporcionar una declaració de beneficiari correcta, està sotmesa a una multa mínima de 250 dòlars per cada declaració, sense cap límit ".
De fet, l'IRS requereix que es declari afirmativament sota pena de llei, ja sigui que hagi complert el requisit de presentació de 1099. La majoria de les petites empreses completen una programació C com a part de les seves pròpies declaracions d'impostos. L'horari C requereix que vostè com a pagador marqui les caselles de les línies I i J, que indiquen:
- Ja hagueu fet "tots els pagaments el 2018 que requereixen que enviïs els Formulari (s) 1099"; i
- Si heu marcat la casella Sí, llavors "heu fet o us enviarà els Formularis 1099 necessaris"?
Suggeriment: no ignoreu les presentacions de 1099. Aconsegueixi-ho ara!
Què passa si jo? rebut els ingressos diversos durant l'any i el pagador mai em envia una forma de 1099?
Si vau treballar com a contractista independent i vosaltres guanyat almenys 600 dòlars del pagador, es requereix que el pagador us enviï un formulari de 1099-MISC. Però si heu rebut menys de 600 dòlars d'aquest pagador, diu que ha rebut 350 dòlars, no espereu rebre un formulari de 1099.
Una altra excepció: si heu rebut pagaments per mitjans electrònics com ara una targeta de crèdit o PayPal, no és necessari que el pagador li enviï un MISC 1099-M.
No obstant això, diguem que va guanyar més de 600 dòlars l'any. Heu rebut els pagaments mitjançant xec i no de forma electrònica. Tot i així, el pagador no envia 1099 formularis. O diguem que us heu mogut i heu oblidat dir al pagador i, per tant, no rebeu el 1099. En aquestes situacions, poseu-vos en contacte amb el pagador i demana-li que envieu correctament el formulari o una còpia duplicada.
Recordeu que no us heu d'informar dels vostres ingressos, només perquè mai no heu rebut un formulari de 1099 (o perquè els vostres ingressos cauen sota el llindar de $ 600). No confieu en rebre 1099 per fer un seguiment i informar els vostres ingressos.
Feu un seguiment dels ingressos de manera independent i reconciliar els vostres registres bancaris. I informar tots els ingressos.
Si sóc autor, quina és l'import per 1099 de regalies de llibres?
Hi ha un llindar de dòlar especial per a les regalies de llibres: $ 10.
Els autors no s'han de sorprendre si reben 1099 per quantitats molt reduïdes (molt menys de $ 600).
Exemple: diguem que heu publicat un llibre a Amazon Kindle i venen un grapat de llibres durant l'any. En aquest cas, pot rebre un 1099 d'Amazon per quantitats com $ 12 o $ 25 o altres quantitats petites.
On puc obtenir els formularis 1099-MISC?
El centre d'informació 1099-MISC de l'IRS és aquí.
Formulari d'impostos de l'IRS aquí. O, un altre lloc fascinant és FormSwift, que ofereix un MISC 1099 en línia amb fulls en blanc.
El sistema de registre electrònic gratuït de l'IRS per a 1099 és aquí.
Punters finals: sempre consulteu el vostre assessor fiscal i les instruccions de l'IRS 1099.
Descàrrec de responsabilitat: La informació d'aquest article és per a propòsits educatius generals, i no per assessorament fiscal. Mentre ens esforcem per ser exactes, només podem parlar en generalitats aquí. El codi tributari acaba de ser massa complex per cobrir aquest tema en 2.000 paraules.
Hi ha moltes excepcions a les regles, i els fets individuals poden marcar la diferència. Sempre llegiu atentament les instruccions de l'IRS per a la forma 1099. Consulteu el vostre propi assessor fiscal per obtenir assessorament específic de la vostra situació.
Crèdits d'imatge: edifici IRS, impost a través de Shutterstock; Mostra de 1099, penalització (remesclada) a través de l'IRS.
92 Comentaris ▼
