Actualment hi ha més de 11,000 jurisdiccions sobre impostos de vendes als Estats Units.
El compliment d'aquesta matriu jurisdiccional complexa, cadascuna amb el seu propi conjunt de taxes, normes i formes, pot ser res menys que un malson per a petites empreses de comerç electrònic.
Per fer que els minoristes en línia coneguessin les consideracions més importants, Small Business Trends va realitzar una entrevista exclusiva, realitzada per telèfon, amb Chris Livingston, Director d'Operacions i Gestió de Productes de VertexSMB, una empresa que ofereix vendes i utilitza programari d'automatització fiscal per a petites a mitjanes empreses de mida mitjana.
$config[code] not foundLivingston va resumir les següents nou consideracions en aquesta llista de verificació de compliment de vendes:
Llista de verificació de conformitat amb els impostos de vendes
1. Conegui el vostre Nexus
El factor de compliment més important és conèixer el vostre "nexe".
Nexus definit
Nexus, també conegut com "suficient presència física", és el terme utilitzat per determinar si una empresa que ven productes en un altre estat és responsable de cobrar vendes o utilitzar impostos en aquest estat.
Es requereix Nexus abans que una jurisdicció pugui imposar impostos a una entitat. Per tant, és vital que les empreses de comerç electrònic coneguin els estats en els quals tenen prou presència física.
Determinar el nexe existent pot ser complicat, però l'incompliment pot ser costós, en forma d'auditories, sancions i interessos.
El que constitueix la "presència física"
La nexus de la presència física requereix pot incloure coses com ara tenir un espai d'oficines, empleats, un magatzem, afiliació, inventari o enviament de la gota d'un proveïdor de tercers en un altre estat. En algunes jurisdiccions, fins i tot tenir una cartellera al costat de la carretera podria constituir un nexe, va dir Livingston.
"En els dies previs al comerç electrònic, conèixer el vostre nexe era senzill i senzill", va dir. "Vau posseir una botiga local de maons i morter on els clients van comprar productes i van pagar l'impost sobre les vendes. Ara, heu de considerar on són les vostres cartelleres, els estats on viuen els vostres venedors i on teniu inventari ".
Click-through i Affiliate Nexus
Amb l'inici del comerç electrònic, molts estats han aprovat la legislació "nexe a través de clics" i "nexe d'afiliació" per imposar impostos a les vendes realitzades pels minoristes en línia.
Segons un article sobre el lloc web de l'Institut d'Implicacions de Vendes, la legislació de connexió de clics generalment requereix que un venedor remot "compleixi un llindar de vendes mínim en l'estat en qüestió com a resultat de les activitats d'un agent de referència de l'estat". El venedor ha de ser " realitzant pagaments de comissions al resident de l'estat per qualsevol ordre que es produeixi com a conseqüència de la referència de clics a través del lloc web del resident ".
La legislació sobre nexus d'afiliats típicament requereix que un minorista remot tingui un "interès substancial en un minorista estatal o el posseeixi, i el detallista ven la mateixa o una línia de productes substancialment similar sota un mateix nom comercial o similar". va dir l'article.
2. Obtenir llicències d'impostos i negocis
Una vegada que els venedors estableixen nexus, necessiten obtenir llicències d'impostos i vendes comercials.
"Gairebé tots els estats requereixen que els minoristes es registrin o tinguin llicència per cobrar impostos sobre vendes", va dir Livingston. "Una vegada que els venedors decideixin que la seva botiga té nexe en un estat determinat, hauran de registrar-se per cobrar impostos sobre les vendes per a aquest estat".
Segons Livingston, cada jurisdicció té el seu propi mètode per obtenir llicències.
"Els comerciants hauran de presentar diferents formularis amb les diferents jurisdiccions", va dir. "Alguns requereixen l'empremta digital, mentre que d'altres utilitzaran el número de seguretat social del venedor, per exemple. A més, perquè algunes llicències són renovables, els comerciants hauran de mantenir-se al corrent quan es produeixin períodes de renovació ".
3. Conegui les tarifes fiscals
Per evitar sobre o sota la recaptació d'impostos sobre vendes, els comerços de comerç electrònic han de conèixer les taxes impositives correctes als estats i jurisdiccions on tenen nexe.
Alguns estats són tan granulars que la taxa canvia gairebé al nivell del carrer, va dir Livingston.
Va citar un exemple d'un negoci que tenia molls de càrrega en dos carrers separats en diferents costats de l'edifici, cadascun amb una taxa impositiva diferent.
"El negoci va haver de mantenir-se constantment atent a les mercaderies del moll que estaven desbloquejades", va dir.
4. Comprendre les normes sobre la fiscalitat dels productes
La majoria dels articles venuts es consideren béns personals tangibles (TPP) i estan gravats a la taxa impositiva de vendes estàndard. Això no sempre és el cas, però, va dir Livingston.
"Les coses poden canviar quan entres a l'impost sobre productes", va dir. "Pot ser que hi hagi normes especials sobre maquinària pesada, per exemple. Es considera TPP en algunes jurisdiccions però, depenent del seu ús, podria estar exempt en d'altres, o imposar-se a un ritme diferent ".
Livingston també va assenyalar que "Software as a Service" (SaaS) es considera un servei a efectes fiscals i, depenent de la ubicació dels serveis on es produeixin, podria tenir conseqüències fiscals diferents.
5. Reconeix la diferència entre l'origen vs. Destí
Quan es tracta de transaccions intrastat (aquelles que es produeixen dins del mateix estat), hi ha dos tipus de jurisdiccions: origen i destinació.
Alguns estats d'impostos basats en el lloc on es va originar el producte mentre que altres impostos basats en la seva destinació, segons Livingston.
"Estats com Pennsilvània, Arizona i Nou Mèxic cobren un impost basat en l'origen", va dir. "Per exemple, una venda que s'origina a Tempe (AZ) per un producte enviat a Scottsdale, serà gravada amb el tipus impositiu de Tempe. Altres estats, com Nova Jersey i Louisiana, determinen la taxa impositiva segons la ubicació de la factura. No és tot el món. "
6. Mantenir els certificats d'exempció
Els venedors poden emetre certificats d'exempció a un comprador per diversos motius, incloent-hi la revenda, l'estat de 501c3, els productes utilitzats en el procés de fabricació o utilitzats en l'agricultura.
"El venedor ha de sol·licitar i mantenir aquest certificat en el fitxer per provar el motiu de no imposar una transacció", va dir. "Existeixen diferents normes jurisdiccionals al voltant d'això. Els compradors necessiten emmagatzemar i mantenir el certificat en el cas que estiguin auditats ".
Livingston també va esmentar una altra àrea on existeixen exempcions fiscals: zones empresarials.
"Una zona empresarial és una àrea geogràfica designada com una exempció especial per al progrés econòmic, com ara la construcció d'un nou centre comercial", va dir Livingston. "En aquest cas, les exempcions serveixen d'incentius per aconseguir que les empreses entrin".
7. Carregar el tipus d'impost propi
L'impost sobre vendes (transaccions intrastat) i l'impost sobre l'ús del venedor (transaccions interestatals) poden variar, per la qual cosa és important conèixer el tipus d'impost que es cobra.
"Diferents transaccions requereixen tipus d'impostos diferents, ja siguin impostos a les vendes o impostos a l'ús del venedor", va dir Livingston. "L'impost sobre vendes es refereix a transaccions intrastat i pot tenir una taxa, mentre que l'impost a l'ús del venedor, que es refereix a les transaccions interestatals, podria tenir un altre".
En funció del tipus impositiu, els comerciants han de carregar la taxa correcta i completar el formulari corresponent quan és hora de remetre l'impost.
"Els comerciants de vegades poden utilitzar la mateixa forma per als dos tipus d'impostos, però poden haver d'utilitzar diferents formes, depenent de la jurisdicció", va dir Livingston. "És important que es presentin correctament, per evitar sancions i interessos".
8. Conegui el risc de retorns
"Hi ha declaracions de vendes específiques de l'impost, les declaracions específiques de l'impost sobre l'ús del venedor i les declaracions específiques de l'impost sobre el consum", va dir Livingston. "Trobar, usar i enviar correctament aquests formularis és una tasca desorientadora i àrdua plena de possibles errors i riscos. La presentació electrònica i els pagaments electrònics només afegeixen més risc i treballen en el procés ".
Livingston també va assenyalar que un client que va comprar alguna cosa d'un minorista en línia que no tenia nexos i que no va cobrar un impost pot estar obligat a pagar l'impost sobre l'ús dels consumidors en la compra.
9. Comprendre els disparadors d'auditoria
L'últim element de la llista té a veure amb les auditories, alguna cosa que no vol comerciant de comerç electrònic sinó que, segons Livingston, haurà de sotmetre's en algun moment. Com a tal, els minoristes han d'entendre quin tipus d'accions provoquen una auditoria.
"Un percentatge important de vendes exemptes, grans canvis (augment o disminució) en l'impost sobre vendes i presentacions tardanes poden desencadenar una auditoria", va dir Livingston."No és qüestió de si es fa una auditoria però quan. L'home fiscal ven. "
Livingston va aconsellar que les petites empreses de comerç electrònic treballessin amb un assessor fiscals de confiança, ja sigui expert en CPA o impost sobre vendes, per obtenir una millor comprensió del procés de compliment.
"El compliment dels impostos a les vendes és un assumpte molt complex que requereix l'ajuda d'algú amb coneixements tècnics", va dir. "Els mercaders serien savis per obtenir consells d'un assessor de confiança".
Imprimiu aquesta llista de comprovació de compliment de les vendes per mantenir les consideracions més importants al capdavant:
Baixa-la ara!
Més a: Articles populars 4 Comentaris ▼
