El motiu fonamental per formar una LLC (societat de responsabilitat limitada) és protegir els béns personals dels propietaris de la de l'empresa. Això significa que si la vostra empresa té deutes incobrables o és demandada, els bancs i altres prestadors no poden aprofitar els vostres béns personals. Però anem a fer-ho. Per a molts propietaris de petites empreses, les preguntes sobre com formar un LLC solen reduir-se a un sol tema … impostos.
Ja sigui impulsat per un desig d'escapar dels impostos d'autoocupació o de mirar d'evitar que els "impostos dobles" siguin impenetrables, els petits empresaris consideren quina estructura legal és adequada per al seu negoci i la seva situació financera.
L'LLC s'associa sovint amb "imposició de pagaments", que significa que la mateixa LLC no paga impostos. Més aviat, els ingressos de l'empresa es passen als propietaris de la companyia (també coneguts) que després reclamen aquests beneficis en els seus formularis fiscals personals.
Tanmateix, la LLC realment ofereix flexibilitat quan es tracta del tractament fiscal federal. Això és degut a que la LLC és una entitat creada per l'estatut estatal. L'IRS permet que la LLC sigui imposada com una corporació, societat o únic propietari, depenent de les eleccions fetes per la LLC i del nombre de membres.
Sota la llei federal, una LLC es classifica com un d'aquests tipus d'entitats imposables:
LLC d'un sol membre com a "entitat menyspreada"
En aquest cas, sou l'únic propietari de l'LLC i reporta ingressos de negocis al formulari d'impostos de C de l'Ordre C, i també paga l'impost d'autoocupació sobre el benefici del formulari de Programa SE. Això és el que generalment s'anomena impostos passius, ja que la LLC no necessita presentar cap formulari fiscal. Només haurà de pagar impostos d'autoocupació si es dedica a un comerç o negoci actiu; per exemple, si proporciona un servei als clients o ven un producte. Si formeu una LLC per a una activitat passiva, com ara inversions immobiliàries, no haurà de pagar impostos d'autoocupació sobre els beneficis (i en aquest cas, informaria els seus beneficis passius a l'Agenda E).
Per exemple, Anne és fotògraf del casament i ha format una LLC per al seu negoci. El LLC va obtenir 42.000 dòlars en benefici aquest any. Ella pagarà impostos per aquest import de 42.000 dòlars a la seva taxa impositiva individual, així com a pagar impostos d'autoocupació (actualment el 13,3 per cent per al calendari 2011 per als primers $ 106,800).
Membre múltiple LLC com a associació
Amb aquest acord, hi ha diversos membres que són propietaris de la LLC com a socis. A diferència de l'LLC d'un sol membre que s'ha descrit anteriorment, en aquest cas, l'LLC de diversos membres informa els seus ingressos comercials en una declaració d'associació per separat de 1065. A continuació, cada soci paga impostos d'autoocupació en la seva part del benefici de l'associació en el formulari d'impost de l'Ordre de Seqüència. Igual que amb l'LLC d'un sol membre, els impostos d'autoocupació només s'han de pagar si l'LLC participa en un comerç o negoci actiu.
LLC com a corporació C
Una LLC pot optar per ser tractada com una corporació amb finalitats fiscals mitjançant la presentació del Formulari 8832 amb l'IRS. En aquest cas, la LLC presenta una declaració d'impost corporativa 1120. I els beneficis LLC no estan subjectes a impostos d'autoocupació. Tanmateix, si els beneficis de LLC es distribueixen als propietaris de LLC en forma de dividends, aquests dividends es tributen de nou a la taxa de dividend corresponent del 15%. La LLC tractada com a corporació C també és responsable dels impostos de la nòmina sobre els salaris pagats als membres de la LLC que treballen en el negoci.
Per exemple, Paul és propietari d'una empresa de consultoria que obté beneficis de $ 80,000. Com a societat C, l'empresa pagaria 27.200 dòlars en impostos sobre aquests ingressos (suposant un 34 percentatge d'impostos perent). Si Paul es porta a casa el benefici com a dividend, també hauria de pagar impostos (en el 15% de la taxa de dividends qualificats) del pagament del dividend.
LLC com a corporació S
En aquest cas, el LLC escull ser tractat com una corporació S. El S corp presenta una declaració d'impostos 1120S, però els beneficis de l'empresa no estan subjectes a l'impost sobre la renda corporativa (com si estiguessin a la corporació C). En lloc d'això, els propietaris d'LLC individuals estan gravats en les seves respectives accions dels beneficis de la companyia (i els beneficis no estan subjectes a impostos d'autoocupació). Si un propietari d'LLC treballa en el negoci, se'ls ha de pagar un salari raonable per a les seves activitats i l'LLC ha de pagar impostos a la nòmina sobre aquests salaris.
Posem per cas que tres germanes van començar un negoci de gelats orgànics i cadascun té un terç del negoci. Formen una LLC i opten per la seva imposició com a societat S. En el primer any, el seu negoci guanya 90.000 dòlars en beneficis. El negoci de gelats no paga l'impost sobre la renda dels beneficis. En canvi, cada germana inclou la seva part del benefici ($ 30,000) en la seva base imposable en la seva declaració individual. I si el seu negoci va perdre 45.000 dòlars en el primer any, cada germana inclouria una pèrdua de 15.000 dòlars en la seva renda imposable individual.
L'elecció de l'entitat fiscal adequada per a la vostra LLC és un problema important i, en última instància, dependrà de tots els aspectes únics de les seves necessitats, visions i circumstàncies empresarials particulars. Investigueu les vostres opcions i mantingueu-vos al corrent dels canvis en els esdeveniments fiscals tant a nivell federal com estatal que poguessin afectar els vostres impostos.
El més important és que sap que l'LLC és ideal per als propietaris de petites empreses que volen una protecció de responsabilitat civil, però preferiria una formalitat mínima (i paperassa). També és una estructura perfecta per a una empresa amb propietaris estrangers, ja que qualsevol persona (C corp, S corp, una altra LLC, confiança o propietat) pot ser propietària d'una LLC. Així que preneu-vos un temps i ensenyeu-vos sobre els beneficis de formar una LLC i quin tractament fiscal us convé més. Després de tot, tant vostè com el seu negoci valen la pena.
Imatge de Pixelbliss / Shutterstock
Més a: Incorporació 8 Comentaris ▼
