Quan adquireixi un actiu per a la seva empresa que s'espera que duri més d'un any, normalment ha de capitalitzar el cost. Això significa que poses l'actiu al vostre balanç i escriviu el cost durant un cert nombre d'anys (fixat per la llei segons la naturalesa de l'ítem) prenent una bonificació anual per depreciació.
Aquesta regla de majúscula s'aplica independentment del cost d'un article. Així que tècnicament, si compreu una calculadora de mà de $ 10, no es pot deduir automàticament el cost del bat perquè l'ítem s'espera que duri més d'un any. Tanmateix, hi ha diverses maneres d'accelerar les cancel·lacions d'impostos per a la majoria de les compres d'actius.
$config[code] not foundSecció 179 Deducció
En lloc d'obtenir subsidis de depreciació per cinc anys o més, podeu optar per deduir el cost de l'equipament i la maquinària durant l'any que els compreu i posar-los en servei. El límit del dòlar per a aquesta regla de despeses (anomenada deducció de la secció 179 després de la part del Codi d'ingressos interns que la descriu) és de 500.000 dòlars per al 2015 i 2016. El límit del dòlar pot augmentar per la inflació per al 2017 i més enllà.
No obstant això, els 500.000 dòlars es redueixen en dòlars per dòlar per cada dòlar d'equip que es compra durant l'any que supera un altre límit fixat: 2.000.000 dòlars el 2015 i 2.010.000 dòlars l'any 2016. Per tant, si vau comprar 2.1 milions de dòlars l'any 2015, el vostre límit de despesa és $ 400,000 $ 500,000 - ($ 100,000 per sobre del límit d'adquisició de $ 2 milions). De nou, els 2.010.000 dòlars poden ajustar-se per la inflació després del 2016.
La despesa s'aplica tant als elements nous com als que ja són de propietat anterior, però només és beneficiosa per a un negoci rendible durant l'any. En altres paraules, la despesa no es pot utilitzar per crear o augmentar una pèrdua neta d'explotació de l'exercici. A més de mobiliari d'oficina, ordinadors portàtils, telèfons mòbils, maquinària i altres equips, els costos es poden utilitzar per:
- Programari fora de plataforma.
- Unitats d'aire condicionat i calefacció, però només les posades en servei després del 2015.
- Millores qualificats d'arrendament, restauració i venda minorista de fins a 250.000 dòlars l'any 2015.
A partir de 2016, la despesa serà de fins a 500.000 dòlars. Els 250.000 dòlars ja no s'apliquen.
Depreciació de la bonificació
La depreciació de la bonificació és una altra de les opcions de cancel·lació d'impostos del primer any. Encara que es denomina bonificació, no s'afegeix a les deduccions globals per a una compra; no es pot deduir més del cost del document.
La depreciació de la bonificació simplement us permet accelerar les deduccions de la depreciació. Podeu deduir el 50 per cent del cost dels articles publicats durant l'any. El límit del 50 per cent s'aplica per a 2015, 2016 i 2017. Es redueix al 40 per cent el 2018 i el 30 per cent el 2019. La depreciació addicional s'espera que caduqui després de 2019, llevat que el Congrés torni a estendre aquesta regla.
La depreciació de bonificació només s'aplica als elements nous. No es pot utilitzar per a articles de segona mà. Pel que fa a l'any 2015, la depreciació de bonificació es pot utilitzar no només per a maquinària i equips, sinó també per a millores qualificades d'arrendaments. No obstant això, no es pot utilitzar per a restaurants o per a la millora de la propietat minorista. A partir de 2016, la depreciació de bonificació s'aplica a totes les millores qualificades realitzades a l'interior de l'espai comercial (excepte ampliacions, canvis en el marc estructural intern, ascensors o escales mecàniques). Ja no hi ha un requisit que hi hagi un contracte d'arrendament triennal.
Per als articles molt cars, la depreciació addicional es pot combinar amb la deducció de la secció 179, així com la depreciació regular. Això vol dir que fins i tot en comprar articles d'entrades altes, probablement podreu cancel·lar tot o, almenys, la major part del cost per avançat.
Trobeu més informació sobre aquestes cancel·lacions fiscals a la Publicació IRS 946, Com depreciar la propietat (PDF).
De Minimis Safe Harbour
Recorda que la calculadora esmentada anteriorment? Podeu triar aplicar la deducció de la secció 179. O pot confiar en un IRS creat port segur de minimis per a la propietat material (PDF). En lloc de capitalitzar el cost i després utilitzar el despesa o la depreciació per amortitzar el cost dels articles, podeu triar tractar-los com a material i subministraments. Aquest port segur us permet deduir immediatament el cost de les adquisicions, però no podeu afegir-les al vostre balanç.
El port segur de minimis està limitat l'any 2015 a $ 500 per article o factura (prou clar com per cobrir la calculadora de mà). El 2016, el límit és de 2.500 dòlars per article o factura.
Per utilitzar aquest mètode de cancel·lació de l'impost segur del port, heu d'adjuntar una declaració electoral al vostre retorn. Heu de fer les eleccions cada any que vulgueu utilitzar.
Linia inferior
Teniu opcions sobre com cancel·lar els elements que compreu per a la vostra empresa. La forma en què paga els articles no afecta les cancel·lacions fiscals. Per tant, si ha carregat la compra a una targeta de crèdit, disposat per al finançament del proveïdor d'una compra d'equips o un efectiu pagat, l'amortització es transforma quan es compra, no com es va pagar per ella.
Treballa amb un assessor fiscal per esbrinar la millor estratègia per a la vostra situació.
Taxes de fons de la foto a través de Shutterstock
4 comentaris ▼
