Els empleadors poden oferir als empleats una manera de pagar determinats costos personals amb una base prèvia fiscal mitjançant comptes de despesa flexibles (FSA).
L'ús d'aquests comptes significa que les quantitats que els empleats contribueixen a les FSA no s'inclouen en la compensació imposable pels efectes fiscals federals.
1. Diferents tipus de Comptes de despesa flexibles
Es pot configurar una FSA per a determinats propòsits:
$config[code] not found- Comptes de despesa flexibles de salut: Aquests comptes poden ser explotats pels empleats per cobrir les despeses mèdiques que no es paguen per assegurances o per altres plans de salut (com ara comptes d'estalvi de salut). En la mesura que els costos mèdics es paguen a través de desemborsaments d'aquests comptes de despesa flexibles, l'empleat no pot fer una deducció detallada per a ells.
- Comptes de despesa flexibles de dependència: Aquests comptes es poden utilitzar per pagar costos d'atenció infantil o de cura prolongada. L'exclusió dels ingressos per a les contribucions a aquests comptes de despesa flexibles s'ha de coordinar amb el crèdit assistencial dependent; les despeses reemborsades de la FSA no es poden utilitzar per a determinar el crèdit.
2. S'apliquen límits de dòlar
Els comptes de despeses flexibles es poden configurar com a arranjaments de reducció de sous que es financen íntegrament amb les contribucions dels empleats dels seus xecs de pagament. La llei tributària limita la quantitat que els empleats poden aportar anualment als seus comptes de despesa flexibles.
Les contribucions de Salut de la FSA per a 2015 i 2016 tenen un límit de 2.550 dòlars. El límit del dòlar està subjecte a un augment si hi ha prou inflació. Els plans poden adoptar una reducció limitada, de manera que fins a 500 dòlars no utilitzats en l'any en curs es poden transferir a l'any que ve. La transferència no afecta la contribució anual. Per exemple, diguem que un empleat té 600 $ de contribucions per al 2015 sense utilitzar el 31 de desembre de 2015. Suposant que el pla ho permet, pot superar els 500 dòlars al 2016; També pot aportar 2.550 dòlars a la seva FSA per al 2016 (el total disponible per pagar els costos mèdics de butxaca és de 3.050 dòlars).
Les contribucions a la dependència de la FSA tenen un límit de 5.000 dòlars anuals. El límit del dòlar no està subjecte a la indexació de la inflació. No es permet la transferència de quantitats no utilitzades.
3. Restriccions sobre els canvis a mig segle
En general, els empleats han de comprometre's amb les seves contribucions de reducció salarial a principis d'any. No obstant això, certs esdeveniments permeten als empleats canviar les contribucions. Alguns exemples d'aquests esdeveniments són:
- Matrimoni, divorci o separació legal, o la defunció d'un cònjuge
- Naixement, adopció o defunció d'un fill
- Estat de treball de l'empleat, el cònjuge del treballador o dependents (p. Ex., Inici o cessament del treball, vaga o bloqueig o retorn de vacances no remunerades)
- Un canvi en el lloc de residència per a l'empleat, cònjuge o dependent
- Tenir dret a Medicare o a Medicaid
- Obtenció d'un judici o decret demanant que algú proporcioni assistència mèdica infantil
Correspon al pla permetre a un empleat canviar les contribucions; el pla ha d'especificar l'activació d'esdeveniments. El canvi en les aportacions d'un empleat ha de ser coherent amb l'esdeveniment, com ara reduir les contribucions a la mort d'un cònjuge.
4. Impostos sobre nòmines
Les contribucions dels empleats a comptes de despesa flexibles no només redueixen els seus salaris subjectes als impostos sobre la renda; també redueixen els salaris per als propòsits fiscals de l'ocupació. D'aquesta manera, els empleats i els empresaris estalvien els impostos FICA i FUTA. Tanmateix, el tractament de l'impost sobre la renda estatal pot variar segons la norma federal. Per exemple, a Nova Jersey, les contribucions dels empleats encara són part de la indemnització imposable subjectes als impostos sobre la renda estatal.
A efectes d'informació, les contribucions de la FSA no apareixen als W-2s dels empleats ni a la declaració trimestral de l'empresari, Formulari 941. No obstant això, figuren en el formulari 940 per impostos FUTA. Les contribucions no estan subjectes als impostos FUTA.
5. Cost per als empleadors
Els comptes de despeses flexibles es financen amb contribucions dels empleats. Els empresaris no fan contribucions als comptes dels empleats.
L'únic cost per als empresaris és administrativa. Depenent del nombre d'empleats amb FSA, un empresari pot supervisar el pla internament amb pocs o cap cost administratiu afegit. Una vegada que el nombre d'empleats creixi (alguns suggereixen més de 10 empleats), pot ser necessari utilitzar un administrador extern, que implica un cost. La raó: Penseu en com gestionar els reemborsaments: revisar les reclamacions presentades pels empleats i desemborsar-los els fons per costos admissibles.
Conclusió
Els comptes de despeses flexibles són un atractiu avantatge atractiu per als empleats. Els propietaris de petites empreses haurien de considerar implementar-los ara per al 2016 i més enllà perquè els empleats puguin comprometre's amb les seves contribucions per al proper any si volen participar. Parleu amb el vostre assessor fiscal i, si cal, un expert en beneficis.
Foto de Bill a través de Shutterstock
2 Comentaris ▼
