La Llei de retallades i ocupacions va fer molts canvis favorables per a les empreses, incloent un tipus d'impost corporatiu inferior, una nova deducció de l'ingrés comercial del 20% per als propietaris d'entitats de pas, i regles favorables per a l'anul·lació del cost de determinades inversions immobiliàries. Però també va finalitzar-de forma permanent o temporal-la capacitat de reclamar certs cancel·lacions que les empreses han conegut i estimat.
Els impostos empresarials trenquen que van passar el 2018
A continuació es mostra el que no veurà el 2018.
$config[code] not foundDespeses d'entreteniment
Fins ara, podria deduir el 50% del cost d'entretenir clients, clients, proveïdors i altres associats de negocis. A partir de 2018, no es pot reclamar cap deducció per als costos d'entreteniment, no importa quina sigui raonable o essencial per al vostre negoci. Per tant, si agafes un client a un joc de pilota, el cost és tu sol, independentment de la quantitat de negocis que debates.
Pèrdua de la pèrdua operativa neta
Si el vostre negoci té una pèrdua neta d'explotació per a un any fiscal que acaba després de 2017, ja no podeu tornar-lo a compensar els ingressos impostos en determinats anys anteriors i rebre un reemborsament immediat d'impostos. En canvi, la NOL només es porta fins que s'utilitza. L'única excepció és per als agricultors, que continuen tenint accés a un trasllat de 2 anys.
Pèrdues empresarials per a propietaris d'alt ingrés
Si sou propietari d'una entitat de transacció (p. Ex., Propietat exclusiva, associació, societat S) i experimenta una pèrdua important de negoci, és possible que no pugueu reclamar-ho tot l'any en curs. Pel que fa al 2018 fins al 2025, les "pèrdues de negocis en excés" actualment no es poden deduir, sinó que es tracta com una pèrdua neta d'explotació que es transmet (tal com s'ha explicat anteriorment). L'excés de pèrdua de negoci significa l'excés, si escau, de les deduccions empresarials sobre la suma dels ingressos comercials més $ 250,000, o $ 500,000 en un retorn conjunt (ajustat anualment per inflació).
Deducció de benefici de Fringe de transport
Podeu optar per cobrir determinats costos de desplaçament dels empleats i no estan gravats en aquest avantatge. El 2018, fins a $ 260 per mes per a l'estacionament gratuït, els passis de trànsit o la furgoneta són lliures d'impostos als empleats; queda exempt de taxes d'ocupació. Però, com a empresari, ja no podeu deduir aquest cost.
Deducció per a la reubicació d'empleats
Fins ara, si paguessin les despeses de mudança d'un empleat, podrien reemborsar l'empleat de manera gratuïta i deduir la despesa (assumint certes condicions). Per al 2018 fins al 2025, el reemborsament és imposable a l'empleat. Com que és una compensació tributària, ara haureu de pagar impostos sobre l'ocupació.
Tractament de guanys de capital per a patents pròpies
Si heu creat una patent, una invenció, un disseny o una fórmula secreta i després la venda, no tindreu una plusvàlua (percentatge superior del 20%); tindrà ingressos ordinaris (taxa superior del 37%). Aquest canvi s'aplica a les disposicions després del 31 de desembre de 2017.
Diferència per guanyar en inserció comercial
Fins ara, si heu negociat al vostre vehicle per un de nou, no haureu de pagar impostos sobre el guany del vehicle antic. Això es va tractar com un intercanvi de tipus similar en què es podia ajornar el guany. Però els intercanvis iguals després de 2017 es limiten als intercanvis de béns immobles.
Deducció de la producció domèstica
Si heu fet alguna cosa als Estats Units, és possible que hagueu qualificat per a una deducció nacional d'activitats de producció del 9%. Aquest descans, que no requeria cap desemborsament o acció especial (ho has aconseguit si heu qualificat), ha estat derogat després de 2017.
Deducció per determinats assentaments d'assetjament sexual
Si la vostra empresa paga un premi o assentament per assetjament sexual o abús sexual després del 2017 i els termes es mantenen confidencials, no es permet cap deducció. Sembla que si no hi ha cap acord de confidencialitat, el pagament pot ser deduïble.
Despeses d'interès totalment deduïbles
Si sou una empresa petita (els ingressos bruts anuals mitjans dels 3 anys anteriors no superen els 25 milions de dòlars), podeu deduir tots els interessos comercials que pagueu amb préstecs, targetes de crèdit, etc. Però, si sou més gran, començant a 2018, la deducció de despeses d'interès anual es limita a la suma dels ingressos per interessos empresarials, el 30% dels ingressos per impostos ajustats i el finançament del sòl (per als concessionaris d'automòbils i altres que utilitzen aquest tipus de finançament). Les empreses agrícoles i immobiliàries (p. Ex., Aquelles en construcció, desenvolupament, arrendament, gestió, etc.) poden optar per estar exempts de la limitació, però han d'utilitzar una depreciació més lenta per al seu negoci.
Linia inferior
Degut a tots els canvis fiscals de 2018 i més enllà, és essencial que ara es trobi amb el vostre assessor fiscal. Parleu sobre l'impacte de l'eliminació dels fracassos tributaris que hem comentat més amunt, així com sobre les noves oportunitats a les quals pot ser que tingui dret.
Foto a través de Shutterstock
