Ja sigui que busquin evitar aquest problema de "doble imposició" o reduir els impostos d'autoocupació i nòmines, els empresaris es pregunten quina estructura jurídica és adequada per al seu negoci, la situació financera i els impostos.
La qüestió de la doble imposició i el tractament fiscal de transaccions de S Corporation i LLC és un factor clau en l'anàlisi de les estructures empresarials. Però hi ha altres implicacions fiscals a l'hora de triar una estructura empresarial. Seguiu llegint per saber com les deduccions empresarials i els beneficis dels empleats es veuen afectats per la vostra estructura legal:
Deduccions a la cura de la salut
No és cap secret que els costos de l'atenció sanitària són una despesa important per a empreses i particulars. A C Corporation pot deduir el 100% de l'assegurança mèdica que paga pels seus empleats, inclosos aquells empleats que són accionistes. Una corporació també pot deduir íntegrament els costos de qualsevol pla de reemborsament mèdic. I els empleats d'una C Corporation no estan gravats sobre els beneficis per a la salut que reben.
Es tracta d'una història diferent per a la Corporació S o LLC que ha triat el tractament tributari de transacció. En aquestes estructures, el 2% o més accionistes no es consideren empleats. Què és un accionista del 2% o més? És algú que, directament o indirectament, posseeix més del 2% de l'acció de la corporació o que posseeix accions amb més del 2% del poder de vot, en qualsevol moment de l'any.
L'assegurança mèdica d'un accionista del 2% només es pot deduir per la S Corporation si s'inclou en el formulari W2 de l'accionista-empleat. Això significa que aquests accionistes hauran de pagar impostos sobre els seus beneficis mèdics, tot i que poden tenir dret a deduir aquestes despeses medials a les seves declaracions personals.
Si esteu en aquesta situació, és imprescindible que configureu la vostra política i els reemborsaments correctament. Per exemple, la política sanitària ha d'estar en nom de S Corporation i S Corporation pot pagar les primes i informar els imports de la prima com a salaris W2. O, si la política està en el vostre nom (i vostè paga les primes), la S Corporation ha de reemborsar-vos i informar l'import de la prima als salaris W2.
A més, tingueu en compte que una empresa S ha de tenir els mateixos beneficis de cobertura per a tots els empleats d'una mateixa classificació. Podeu oferir diferents plans per a diferents classes d'empleats (és a dir, treballadors a temps complet, treballadors a temps parcial, treballadors assalariats, treballadors per hora), però haureu de tractar a tots de la mateixa classificació de forma coherent. Això també és cert per als plans de jubilació i altres beneficis.
Plans de jubilació
Les corporacions corporatives i les corporacions (i les oficines que elegeixen el tractament de pas) poden oferir plans de jubilació als empleats, inclosos els empleats accionistes. Els plans específics inclouen:
- Els plans de SEP (on el Corp pot fer grans contribucions als IRA dels empleats)
- IRA senzills (amb contribucions baixes dels empleats i contribucions a l'empara de l'empresari)
- 401K (amb majors límits d'aportació)
Tingueu en compte que, amb S Corporation, els accionistes-empleats reben beneficis del pla de jubilació basant-se en ingressos W2 guanyats, i no en les seves accions del benefici corporatiu.
Diversos beneficis Fringe
Els empleats de Corporacions S i LLC han de tractar determinats beneficis marginals com a renda imposable, mentre que els empleats de les Corporacions C poden rebre aquests beneficis sense impostos. Alguns exemples d'aquests avantatges són:
- Reemborsaments de despeses en moviment
- Assegurança a termini proporcionada per l'empresari
- Algunes despeses de transport (és a dir, aparcaments, passos de transport públic)
- Menjars i allotjament per a les prestacions de l'empresari
- Premis qualificats d'assoliment
Educació dels empleats
A C Corporation pot deduir costos qualificats d'educació dels empleats. El S Corp també pot deduir determinats costos de l'educació considerant-los un "avantatge de la condició de treball". Per exemple, si un empleat es beneficiaria de classes específiques o l'escolarització tècnica, l'empresari pot pagar per aquesta educació. En aquest cas, la despesa es considera una condició de treball, i el S Corp pot deduir el cost i l'empleat no està gravat pel valor de la prestació.
Pèrdues de la corporació
El S Corp (i l'elecció de l'elecció del tracte LLC) és més atractiu per a aquells individus que vulguin reclamar pèrdues empresarials en els seus rendiments d'ingressos personals. A la C Corporation, es produeixen pèrdues i no es transfereixen als accionistes. Fins i tot amb el S Corp, tingueu en compte que podeu deduir personalment només les pèrdues corporatives que finança. Les pèrdues que es financen pel banc en un préstec directe del banc a la corporació no són deduïbles al compte de pèrdues i guanys.
Resum
Quan decideixi sobre les estructures empresarials, recordeu que la raó fonamental per incorporar o formar una LLC és limitar la responsabilitat dels propietaris i protegir les finances personals de l'empresa. Per descomptat, les preguntes sobre la incorporació, finalment, se centraran en els impostos. Igual que amb qualsevol transacció que pugui tenir importants conseqüències fiscals i legals, sempre haureu de consultar amb un professional fiscal qualificat o CPA abans d'embarcar-se.
Si bé la C Corporation ofereix més avantatges per deduir beneficis marginals, altres factors? és a dir, la doble imposició potencial i els requisits d'informació més complexos? pot contrarestar qualsevol avantatge. La vostra decisió en l'estructura empresarial dependrà en última instància de tots els aspectes únics del vostre negoci, empleats i necessitats financeres.
Collage de diners a la foto a través de Shutterstock
2 Comentaris ▼
