Es pot separar una discussió del dèficit federal, ara superior als 15 bilions de dòlars, d'una discussió sobre els impostos? És clar que no! Per tant, els impostos continuen sent un tema important a nivell federal a causa de la dicotomia entre augmentar els impostos per afrontar les preocupacions del dèficit i mantenir els impostos baixos per ajudar a crear llocs de treball i millorar l'economia.
Què guanyarà el 2012? Molt depèn del que passa a les eleccions de novembre. Fins llavors, però, hi ha algunes tendències importants en els impostos que val la pena assenyalar:
1.Els impostos seguiran sent un futbol polític. El fracàs del Comitè Super, que no va arribar a un consens pel termini del 23 de novembre de 2011, demostra la naturalesa política en curs dels impostos. Com a regla general, els republicans s'oposen a augmentar els impostos, mentre que els demòcrates volen augmentar els impostos als anomenats rics (molts dels quals són propietaris de petites empreses). Aquesta acrimonia no és probable que desaparegui.
Els impostos segurament seran un tema clau en la carrera presidencial. Tot i que és massa aviat per dir qui serà el candidat republicà, cada candidat ha ofert la seva pròpia solució fiscal (www.atr.org/presidencial-candidate-tax-plan-comparison-a6588). Aquests són alguns punts clau d'alguns dels candidats: 2. Les auditories fiscals augmenten. Segons una enquesta de KPMG, les auditories fiscals de les empreses han augmentat. Els executius corporatius que van ser enquestats van informar un augment del 61 per cent en les disputes fiscals federals; El 37 per cent va informar un augment de les auditories fiscals estatals.
El que continua sent un tema d'auditoria popular és la classificació dels treballadors per determinar si una empresa està tractant correctament un treballador com a contractista independent o si el treballador ha de ser tractat com a empleat. L'IRS no està sol en aquest esforç; està rebent ajuda del Departament de Treball dels Estats Units i diversos estats amb els quals hi ha acords d'intercanvi d'informació. 3. Segueix sent incertesa sobre les normes de salut. El destí de la Llei de Protecció al Pacient i Assistència Accesible de l'Estiu de 2010 ("Obamacare") és incert. El Tribunal Suprem dels EUA ha acceptat escoltar un cas presentat per la NFIB i 26 advocats estatals generals que impliquen la constitucionalitat de la llei. Es donarà una decisió a finals de juny de 2012. Mentrestant, les empreses encara han de fer front a la llei.
Per a petites empreses, la característica clau d'Obamacare va ser la creació d'un crèdit fiscal per ajudar a pagar la cobertura sanitària dels empleats. El crèdit era un incentiu perquè les petites empreses continuïn o incrementin el pagament de la cobertura de salut dels empleats. L'Inspector General de Tresoreria de l'Administració Tributària va concloure que el crèdit ha estat un bust. Quan es va aprovar la llei, s'havia previst que 4,4 milions d'empreses ho utilitzessin; a partir de mitjans d'octubre de 2011, només 309.000 ho havien fet. La NFIB ha suggerit que el crèdit actual sigui substituït per un nou crèdit que sigui més fàcil d'entendre i calcular. Pot haver-hi sentiment al Congrés l'any 2012 per avançar cap a un millor crèdit petit de l'ocupador per a la cura de la salut. 4. Es prorrogaran algunes normes fiscals favorables de l'empresa. Nombroses regles fiscals es disposen a caducar a finals de 2011. Probablement, molts s'estendran, almenys fins a l'any 2012. No obstant això, l'acció sobre l'extensió pot ser que no es produeixi fins al 2012 (és a dir, l'extensió serà retroactiva a principis d'any). Algunes de les disposicions clau inclouen:
Hi ha suport bipartidista per a l'extensió de diversos fracassos fiscals empresarials, i l'Acta de Creixement, Recuperació, Empoderament i Emprenedoria americana (AGREE) de 2011 ha estat presentada per membres d'ambdós costats del passadís del Congrés per veure que això passa. És massa aviat per predir si la mesura es promulgarà. 5. Els governs estatals i locals inunden noves fonts d'ingressos. El govern federal no és l'únic govern amb set de més ingressos. Molts governs estatals i locals són de gran necessitat i busquen qualsevol forma d'augmentar els ingressos. Una sèrie de localitats s'estan convertint en jocs d'atzar per generar més ingressos, i l'Institut Nelson A. Rockefeller informa que els ingressos d'apostes són en augment. Molts busquen iniciar jocs en línia. Un projecte de llei per fer de Nova Jersey el primer estat de legalitzar el joc en línia es va aprovar en la legislatura estatal, però va ser vetat pel governador Christie. El tema es pot tornar a plantejar a Nova Jersey i en altres estats. Altres estats estan ampliant llocs de joc (per exemple, l'històric Saratoga Raceway de Saratoga, Nova York, màquines escurabutxaques agregades).
6. Els impostos a l'atur s'incorporaran a alguns empresaris. Els empresaris de 20 estats pagaran impostos federals més alts (FUTA). La raó: els seus estats van prendre prestats del govern federal per pagar els subsidis d'atur i encara no han pagat les quantitats prestades. Com a resultat, els empresaris d'aquests estats no poden utilitzar els impostos d'atur total de l'estat de crèdit quan consideren la seva responsabilitat FUTA. A 18 estats (Arkansas, Califòrnia, Connecticut, Florida, Geòrgia, Illinois, Kentucky, Minnesota, Missouri, Nevada, Nova Jersey, Nova York, Carolina del Nord, Ohio, Pennsilvània, Rhode Island, Virginia i Wisconsin, el crèdit es redueix en 0,3 percentatge; a Indiana, el crèdit es redueix un 0,6 per cent, i a Michigan, el crèdit es redueix un 0,9 per cent.
7. La planificació immobiliària dels empresaris continua sent desafiant. Les regles de l'impost sobre la propietat immobiliària només es fixen fins a l'any 2012. Això significa que després de 2012, les regles es reverteixen a les normes anteriors a Bush. En lloc de l'exempció de 5 milions de dòlars que s'aplica per al 2011 (5.12 milions de dòlars el 2012), l'exempció serà de només 1 milió de dòlars. Molts creuen que l'impost sobre béns immobiliaris és especialment dur per als propietaris de petites empreses. Si moren amb establiments (inclosos els seus interessos comercials) que es valoren més que l'import d'exempció, les seves famílies es veuran obligades a vendre interessos comercials per augmentar els fons per pagar l'impost sobre béns immobles. Sovint, això resulta en la desaparició d'algunes empreses de propietat familiar.
Espereu veure un renovat interès a abolir completament l'impost immobiliari (una plataforma d'alguns candidats presidencials republicans) o almenys mantenir el nivell d'exempció actual. A mesura que el 2012 s'apropa, el debat es farà més fort en relació amb l'impost sobre béns immobles. 8. Les presentacions seran gairebé exclusivament en línia. A partir de la temporada d'impostos 2012, els preparadors de devolució de pagaments es requereixen per a l'enviament de fitxers electrònics si esperen presentar més de 10 formularis a les sèries 1040 i / o 1041 (el formulari d'impost sobre la renda de fideïcomisos i finques). Per tant, gairebé totes les persones que utilitzen els preparadors pagats tindran les seves declaracions presentades electrònicament.
La presentació electrònica no es limita a les declaracions d'impostos sobre la renda de les persones físiques. Les empreses poden presentar e-file declaracions d'impostos. En general haver de rendiments d'arxius electrònics relacionats amb els seus plans de jubilació i impostos especials, així com per a certs altres propòsits fiscals federals. Aquesta tendència segurament continuarà. 9. Les baixes taxes d'interès tindran un impacte. A causa dels baixos tipus d'interès que utilitza l'IRS, com ara les penes per impagament dels impostos estimats, hi ha menys incentius per evitar les sancions. Per exemple, la taxa d'interès IRS cobrada pels pagaments baixos en el quart trimestre de 2011 i el primer trimestre de 2012 és només del 3 per cent. Per tant, un propietari de l'entitat de transacció, com ara una corporació S o una companyia de responsabilitat limitada, que paga l'impost sobre la renda de la seva part dels beneficis empresarials en el rendiment personal probablement pagarà menys impostos estimats. Fins i tot si això implica un baix pagament que està sotmès a pena, l'import de la pena (3 per cent) és petit en comparació amb el valor de conservar els efectius que es podrien necessitar per al flux d'efectiu.
Precaució: Assegureu-vos que teniu prou fons disponibles quan és hora de pagar el saldo dels impostos vençuts. L'incompliment de la data de venciment de l'arxiu d'abril provoca ambdues penes i interessos. 10. El sistema fiscal dels EUA continuarà sent cada vegada més complex. Segons un informe de PWC, Amèrica té un sistema fiscal molt complex per als impostos empresarials. Els Estats Units ocupen el lloc 69 en 183 països en complexitat; hi va haver 23 llocs més recent que el 2009. Mentre que altres governs continuen reformant els seus sistemes fiscals, la nostra continua creixent més complexa a mesura que s'afegeixen noves regles fiscals any rere any. La complexitat serveix com a desincentivador del capital estranger per invertir en empreses nord-americanes. Tanmateix, al referir-se a la primera tendència d'aquest article, la política i els compromisos que requereix probablement contribuiran a mantenir el sistema fiscal dels Estats Units complex.
Linia inferior: Els impostos continuaran sent un tema important per a les petites empreses el 2012. Esperem que, però no sigui probable, els grups de defensa i el seny, prevalgui avançar cap a la simplificació i reduir els impostos. No obstant això, manteniu-vos alerta a oportunitats específiques que us puguin ajudar. Imatge de NatashaBo / Shutterstock
