La Llei de retallades i ocupacions fa que sigui més senzilla que mai cancel·lar el cost de comprar equips o realitzar certes millores en comptes de depreciar el cost durant diversos anys. I les petites empreses estan aprofitant aquestes noves regles. El S'ha informat la NFIB que el 61% de les empreses va cobrar desemborsaments de capital, amb un 43% de despeses en equipament, un 27% en vehicles i un 16% en instal·lacions millorades o ampliades.
$config[code] not foundCom escriviu equips i millores de capital
Les noves regles fiscals li donen diverses opcions sobre com deduir els seus costos immediatament en lloc de la depreciació habitual (que significa extreure els amortitzacions durant diversos anys). I podeu utilitzar qualsevol d'aquestes opcions si paga en efectiu o finança la compra en la seva totalitat o en part.
Expensió del primer any
Les regles de la deducció de la Secció 179 ("expensing") s'han ampliat considerablement. La despesa, que s'ha de triar, tradicionalment s'ha destinat a la compra d'equips i maquinària, ja siguin nous o de propietat anterior. També s'ha aplicat al programari fora de plataforma. Això no ha canviat. Ara podeu gastar el cost de determinats béns immobles qualificats. Això inclou:
- Propietats de millora qualificades, que fan referència a millores a l'interior d'un edifici no residencial que ja s'ha posat en servei. Així, si teniu un centre comercial i actualitzeu el sistema de cablejat, podeu gastar el cost (fins als límits següents). Exclosos de la definició de propietat de millora qualificada són millores per ampliar l'edifici, instal·lació d'ascensor o escala mecànica, o canvis en el marc intern.
- Algunes millores en un edifici no residencial després de la seva posada en servei: cobertes; calefacció, ventilació i aire condicionat; sistemes de protecció contra incendis i alarma; i sistemes de seguretat.
La despesa s'ha ampliat també a béns mobles tangibles utilitzats principalment per proporcionar allotjament o en relació amb el subministrament d'allotjament que no és un negoci, sinó que és una inversió. (Si es tracta d'un negoci, aquests elements sempre han estat qualificats per pagar com a equip).
El cost de la propietat qualificada es pot abonar en 2018 fins a un milió de dòlars (més enllà del límit de 510.000 dòlars del 2017). També hi ha un límit de 25.000 dòlars per comprar SUV pesats. Tanmateix, el límit de $ 1 milió es duu a terme una vegada que les inversions totals de l'any superen els 2,5 milions de dòlars (des dels $ 2 milions el 2017). La retirada és de dòlar per dòlar, de manera que no es pot utilitzar cap despesa si les inversions totals ascendeixen a $ 3,5 milions o més l'any 2018. Aquests límits de dòlar s'ajustaran a la inflació després de 2018.
Malgrat aquests generosos límits de dòlars, la despesa continua limitada a la renda imposable. Per tant, si una corporació C compra uns 800.000 dòlars d'equips de capital, però només té un valor de 350.000 dòlars d'ingressos imposables, la deducció de deutes es limita a 350.000 dòlars, tot i que l'excés pot portar endavant.
Depreciació de la bonificació
També es refereix com a bonificació del primer any, la depreciació addicional és una altra forma d'amortitzar el cost de la propietat elegible durant l'any en què s'ha comprat i posat en servei. Pel que fa al 2018, la depreciació addicional s'aplica al 100% del cost de la propietat qualificada, ja sigui nova o prèvia, i no hi ha cap límit de dòlar. A més, no hi ha cap límit d'ingressos imposables per depreciació de bonificació, ja que es produeix una despesa per al primer exercici. La depreciació de bonificació s'aplica de manera automàtica llevat que es faci una elecció per optar per no optar.
L'àmbit de la propietat elegible per a la depreciació de la bonificació també s'ha ampliat per incloure propietats qualificades de millora (suposant que el Congrés corregeix una supervisió pel que fa al període de recuperació de 15 anys que s'havia aplicat a aquesta propietat). I es pot utilitzar pel cost de la pel·lícula, la televisió i les produccions teatrals en viu. L'ús de la depreciació de bonificació significa que, malgrat el límit de dossier de 25.000 dòlars dels primers anys per eliminar el cost d'un SUV pesat (un d'ells amb una qualificació bruta de pes de vehicles de més de 6.000 lliures, però no superior a 14.000 lliures), el cost total pot ser deduït l'any en què el SUV es posa en servei.
De Minimis Safe Harbour
Com a alternativa al tractament del vostre equip com a actius de capital del balanç, les empreses poden optar per utilitzar un port segur de minimis creat per l'IRS. Això permet una deducció de fins a 2.500 dòlars per article o factura com a material i material no incidental (les empreses amb un extracte financer aplicable, com ara una declaració de la SEC tenen un límit de facturació de $ 5,000 per article o factura). Com a tal, es pren una deducció l'any en què es paguen o es consumeixen aquests materials i subministraments, el que sigui posterior. Per exemple, un motel de 35 habitacions admet 35 planxes a un cost de 40 dòlars per ferro i es col·loquen a cada habitació quan es compren. El negoci pot optar per deduir $ 1.400 com a material i subministraments no incidents; els ferros no s'afegeixen com a actiu al balanç.
Pensament final
Amb tantes opcions per esborrar el cost de les inversions en equips i altres propietats, no és fàcil saber de quina manera és millor per a la vostra empresa. Treballeu amb un assessor fiscal informat per optimitzar els vostres cancel·lacions.
Foto a través de Shutterstock
1
